Estimer ses revenus en freelance reste l’une des questions les plus importantes lorsque l’on envisage de se lancer. Et même si de nombreuses études montrent que les freelances gagnent environ 30% de plus par rapport aux salariés, il n’est pas si facile de prévoir combien on va gagner une fois que l’on est passé indépendant.
Voici les choses à savoir pour arriver à calculer son salaire en freelance.
La notion de TJM et chiffre d’affaires
Avant tout, il est important de dissocier la notion de salaire avec les notions de « TJM » et « Chiffre d’affaires ».
Le TJM est ton Taux Journalier Moyen. C’est le prix hors taxes auquel tu vas te vendre au client. Par exemple, un Product Owner freelance avec 5 ans d’expérience pourra se vendre 600€ / jour à son client.
Ainsi, si tu travailles 3 mois à temps plein pour ton client au TJM de 600€, tu auras un chiffre d’affaires (CA) de 3 x 21 jours ouvrés x 600 € = 37 800 €.
37 800 € est ton chiffre d’affaires, pas ton salaire !
Comment estimer son salaire freelance ?
Une fois que tu as estimé ton chiffre d’affaires potentiel pour l’année, tu peux prévoir le salaire que tu vas pouvoir te verser.
Cependant, il y a de nombreuses situations différentes qui vont faire varier ton salaire
- Situation 1 : tu as choisi d’être freelance autoentrepreneur
- Situation 2 : tu as choisi d’être freelance en société (SAS, SASU, EI) et tu as droit au chomâge
- Situation 3 : tu as choisi d’être freelance en société (SAS, SASU, EI) et tu n’as pas droit au chomâge
Passons en revue ces différents cas.
Situation 1 : tu as choisi d’être freelance autoentrepreneur
Si tu es freelance autoentrepreneur, alors le calcul de ton salaire est assez simple.
Disons que, par exemple, tu prévois de facturer 48 000 € de CA par an soit 4 000 € / mois. Chaque mois, tu vas déclarer ton CA sur le site de l’URSAAF. Ce dernier va te prélever 21,2% de charges sociales soit 848 €. Il te reste alors 4 000 – 848 = 3 152€ de salaire / mois.
A noter que
- En tant qu’autoentrepreneur, tu ne peux pas déduire tes frais. C’est-à-dire que si tu fait 1000€ de CA et que tu as dépensé 100€ de frais (ex. train, restaurant, abonnement internet…), alors tu paieras tes charges sociales sur la base de 1000€ et non sur la base de 900€.
- Saches également qu’en tant qu’autoentreprise, tu ne peux pas cumuler le chomage avec ton salaire. Si tu te verses un salaire d’autoentrepreneur, cela viendra en déduction de ton indemnité chomage (ARE). Mais le point positif est que cela viendra prolonger tes droits au chomage.
- La salaire que nous avons calculé en exemple plus haut est brut. Il te faudra payer tes impots sur le revenu sauf si tu as opté pour le prélèvement libératoire. Dans ce cas, l’URSAAF te prélèvera 22,2% au lieu de 21,2% sur ton CA, mais cette fois-ci tu n’auras pas à payer d’impot sur le revenu.
- Ce statut d’autoentrepreneur est plafonné à 77 700€ de CA / an. Au delà de ce CA, tu dois passer en entreprise.
Situation 2 : tu as choisi d’être freelance en société (SAS, SASU, EI) et tu as droit au chomâge
Dans le cas ou tu as le droit au chomage, alors tu as probablement choisi de ta lancer en freelance en SASU car cela te permet de cumuler tes indemnités chomage avec ton activité de freelance.
Dans ce cas, il ne faut pas se verser de salaire mensuellement ; si tu te verse sun salaire mensuel, alors cela viendra en déduction de ton ARE.
La pratique courante est de se verser des dividendes à la fin de ton année fiscale.
Par exemple, tu factures 100 000 € / an hors taxes à tes clients. C’est ton CA brut annuel.
SUr la base de CA brut, tu vas déduire tes frais, comme par exemple ton abonnement mobile et internet, tes frais kilométiques, tes frais de bouche… Disons que cela représente 10 000€ / an ; tu as donc un CA net de 100 000 – 10 000 = 90 000 €
Sur ce montant, tu vas payer l’impot sur les sociétés (IS). Le montant de l’IS est de
- 15% pour la tranche de 0 à 38 120 €
- 25% pour la tranche de 38 120 € et plus
Donc si tu fais un CA net de 90 000€, tu vas payer
- 15% sur 38 120 € soit 5 718 €
- 25% sur (90 000 – 38 120) soit 12 970 €
- Ce qui fait un total de 18 688€
Il te reste donc un résultat net de 90 000 – 18 688 = 71 312 €
Pour conserver 100% de tes droits au chomage, tu ne vas pas te verser de salaire mensuel. Cependant, en fin d’année, tu peux décider de te verser 100% de ton résultat net en dividendes.
Dans ce cas, l’état prend une « flat tax » de 30% soit 71 312 x 0,3 = 21 393 €.
Il te restera donc 71 312 – 21 393 = 49 919 € net dans ta poche. A noter que ce montant est net d’impot sur le revenu.
Cela te fait un équivalent de 4 160€ net / mois en plus de ton allocation chomage.
Situation 3 : tu as choisi d’être freelance en société (SAS, SASU, EI) et tu n’as pas droit au chomâge
Dernier cas possible, tu es en société et tu ne touches pas le chomage. Dans ce cas, tu peux librement choisir ce que tu te verses en salaire mensuel et ce que tu gardes en dividendes à la fin de ton année fiscale.
Dans ce cas précis, la plupart des entrepreneurs trouvent un équilibre en fonction de leurs besoins personnels. En effet, il est important de garder en tête que:
- Lorsque tu te payes 100€ en salaire mensuel, cela coute 182€ à ta boite : 100€ pour toi et 82€ de charges (54 % de charges patronales + 28 % de charges salariales). Ensuite sur les 100€ que tu touches, tu paieras à titre personel des impots sur le revenu.
- Lorsque ta boite te verse 100€ en dividendes en fin d’année, elle est prélevée d’une « flat tax » de 30%. Cette flat tax comprends les charges sociales et tes impots sur le revenu. Cela coute donc 100€ à ta boite et il t’en reste 70 dans la poche.
Alors si tu suis bien, tu me diras « pourquoi est-ce que tous les entrepreneurs ne se rémunèrenet pas qu’en dividendes, puisque c’est moins taxé ? » et bien tout simplement car la rémunération en dividendes ne permet pas de bénéficier de la sécurité sociale ni même de la cotisation retraite. Pour valider ses trimestres de retraite et bénéficier de la sécurité sociale, un président de SASU se doit de se verser au moins 11 439€.
En règle générale, le bon équilibre est de se verser 20% en salaire mensuel et 80% en dividendes. Ainsi, tu dépassera le minimum de cotisation pour bénéficier de la sécu et cocher tes trimestres de retraite. Tu te verses le reste en dividendes.
Les points à se rappeler
Quelque soit la situation dans laquelle tu te trouves, et les choix de rémunération que tu feras, rappelles-toi qu’en tant qu’entrepreneur, tu n’as pas tous les avantages d’un salarié, à savoir la complémentaire santé et la complémentaire retraite.
Il est important d’anticiper ces points dans ta rémunération et mettre de coté chaque mois. Au final, tu seras gagnat par rapport à un salarié mais à nouveau, il faut le garder en tête et l’anticiper.